Imposto de Renda sobre Aluguel (Carnê-Leão 2026)
Calcule o IR mensal sobre o aluguel recebido de pessoa física (carnê-leão), descontando comissão da imobiliária, IPTU e condomínio quando pagos pelo locador.
- Base tributável
- —
- Despesas dedutíveis
- —
- Alíquota efetiva sobre o aluguel
- —
Passo a passo
Quem recebe aluguel de uma pessoa física (inquilino PF) precisa recolher o Imposto de Renda mensalmente pelo carnê-leão, na DARF 0190, até o último dia útil do mês seguinte ao recebimento. O imposto não incide sobre o aluguel cheio: a base de cálculo é o aluguel menos as despesas dedutíveis que sejam ônus do locador — comissão/taxa de administração da imobiliária, IPTU e condomínio quando pagos pelo proprietário (não repassados ao inquilino) — e menos a dedução por dependente. Sobre essa base aplica-se a tabela progressiva mensal do IR de 2026 (a mesma do salário, método alíquota × base − parcela a deduzir). Esta calculadora estima esse imposto mensal, a base tributável e a alíquota efetiva. Aluguel pago por pessoa jurídica não entra no carnê-leão — nesse caso o IR é retido na fonte pela empresa.
Como calcular
Fórmula
- Informe o aluguel cheio recebido no mês.
- Informe a comissão da imobiliária, o IPTU e o condomínio — apenas a parte que é ônus seu (do locador).
- Informe o número de dependentes para o abatimento.
- A base é o aluguel menos essas despesas e menos R$ 189,59 por dependente.
- Sobre a base aplica-se a tabela mensal do IR de 2026; o imposto é recolhido na DARF 0190.
Exemplo
Aluguel de R$ 5.000, comissão de R$ 500 (10%), IPTU de R$ 200 e condomínio de R$ 300 pagos pelo locador, sem dependentes.
- Despesas dedutíveis: 500 + 200 + 300 = R$ 1.000,00.
- Base de cálculo: 5.000 − 1.000 = R$ 4.000,00.
- Faixa da tabela mensal 2026: R$ 4.000 cai na faixa de 22,5% (até R$ 4.664,68), parcela a deduzir R$ 675,49.
- IR: 4.000 × 0,225 − 675,49 = 900 − 675,49 = R$ 224,51.
- Alíquota efetiva sobre o aluguel cheio: 224,51 ÷ 5.000 = 4,49%.
IR mensal (carnê-leão) de R$ 224,51, recolhido na DARF 0190 — alíquota efetiva de 4,49% sobre o aluguel.
Erros comuns
- Deduzir IPTU ou condomínio que o contrato repassa ao inquilino — só é dedutível o que é ônus do locador.
- Calcular o imposto sobre o aluguel cheio, esquecendo de abater comissão, IPTU/condomínio e dependentes da base.
- Achar que aluguel pago por empresa (PJ) entra no carnê-leão — nesse caso o IR já é retido na fonte.
- Declarar um valor de aluguel menor que o cheio: o aluguel declarado é o valor integral; as despesas reduzem só a base, não o aluguel informado.
Glossário
- Carnê-leão
- Recolhimento mensal obrigatório do IR sobre rendimentos sem retenção na fonte (aluguel de PF, trabalho autônomo de PF), feito pelo próprio contribuinte na DARF 0190.
- DARF 0190
- Documento de Arrecadação de Receitas Federais com o código do carnê-leão da pessoa física, pago até o último dia útil do mês seguinte ao recebimento.
- Despesa dedutível do aluguel
- Gasto que é ônus do locador (comissão da imobiliária, IPTU, condomínio, cobrança) e reduz a base de cálculo do IR sobre o aluguel — base legal Lei 7.713/1988, art. 14.
- Alíquota efetiva
- Imposto dividido pelo aluguel cheio. É menor que a alíquota nominal da faixa porque a base já desconta despesas e dependentes.
Tabela de referência
IR mensal (carnê-leão)porAluguel mensal recebido — considerando Comissão da imobiliária: 0 R$; IPTU pago pelo locador: 0 R$; Condomínio pago pelo locador: 0 R$; Dependentes: 0 un.
| Aluguel mensal recebido | IR mensal (carnê-leão) |
|---|---|
| 1 R$ | R$ 0,00 |
| 2 R$ | R$ 0,00 |
| 5 R$ | R$ 0,00 |
| 10 R$ | R$ 0,00 |
| 20 R$ | R$ 0,00 |
| 50 R$ | R$ 0,00 |
| 100 R$ | R$ 0,00 |
Fontes e revisão
Revisado por Equipe Calculadora do Mundo.
Fontes
Estimativa para fins informativos; não substitui orientação contábil ou jurídica.
Perguntas frequentes
Quando preciso pagar carnê-leão sobre o aluguel?
Sempre que o aluguel for pago por uma pessoa física (o inquilino é PF). Nesse caso não há retenção na fonte, e o próprio locador recolhe o IR todo mês pela DARF código 0190, até o último dia útil do mês seguinte ao recebimento. Se o inquilino é pessoa jurídica, a empresa já retém o IR na fonte e você não usa o carnê-leão para esse aluguel.
Quais despesas posso deduzir do aluguel antes de calcular o imposto?
Apenas as que são ônus do locador (Lei 7.713/1988, art. 14): comissão/taxa de administração da imobiliária, IPTU e condomínio quando pagos por você, além de despesas de cobrança. Se o contrato repassa o IPTU ou o condomínio ao inquilino, esses valores NÃO são dedutíveis — quem paga não é você. O aluguel declarado continua sendo o valor cheio; as despesas reduzem só a base de cálculo do imposto.
O imposto incide sobre o aluguel inteiro?
Não. A base de cálculo é o aluguel menos as despesas dedutíveis (comissão, IPTU e condomínio que sejam seu ônus) e menos R$ 189,59 por dependente. Sobre essa base aplica-se a tabela progressiva mensal de 2026. Por isso a alíquota efetiva sobre o aluguel cheio costuma ser bem menor que a alíquota nominal da faixa.
Cada dependente reduz quanto de imposto?
Cada dependente abate R$ 189,59 da base de cálculo mensal (não do imposto direto). O alívio real depende da sua faixa: na faixa de 27,5%, cada dependente economiza cerca de R$ 52 de imposto por mês.
Preciso pagar carnê-leão mesmo se vou declarar tudo no ajuste anual?
Sim. O carnê-leão é um recolhimento mensal obrigatório e antecipa o imposto; o que foi pago durante o ano é depois lançado na declaração de ajuste anual, evitando a multa por recolhimento a menor. Guarde os comprovantes das DARFs e das despesas dedutíveis por cinco anos.