Calculadora do Simples Nacional
Calcule a alíquota efetiva e o DAS do mês do Simples Nacional a partir do faturamento do mês, do RBT12 e do Anexo (I a V).
- Alíquota efetiva
- —
- Alíquota nominal da faixa
- —
- Fator R (folha 12m / RBT12)
- —
Passo a passo
O DAS do Simples Nacional é o faturamento do mês multiplicado pela alíquota efetiva, e a alíquota efetiva é (RBT12 × alíquota nominal da faixa − parcela a deduzir) ÷ RBT12. Esta calculadora usa as tabelas dos Anexos I a V (LC 123/2006) para achar a faixa pelo RBT12 — sua receita bruta dos últimos 12 meses — e devolve a alíquota nominal, a alíquota efetiva e o valor do DAS. Para serviços, o Fator R (folha dos últimos 12 meses ÷ RBT12) decide entre o Anexo III (folha ≥ 28%) e o Anexo V (folha < 28%).
Como calcular
Fórmula
- Escolha o Anexo da sua atividade (I comércio, II indústria, III/IV/V serviços).
- Informe o faturamento do mês que você quer apurar (base do DAS).
- Informe o RBT12 — a receita bruta somada dos 12 meses anteriores.
- Para o Anexo V, informe a folha dos últimos 12 meses (define o Fator R; ≥ 28% cai no Anexo III).
- Leia a alíquota efetiva e o DAS do mês a pagar.
Exemplo
Empresa de comércio (Anexo I), faturamento de R$ 20.000 no mês e RBT12 de R$ 500.000.
- RBT12 de R$ 500.000 cai na 3ª faixa do Anexo I (até R$ 720 mil): nominal 9,5%, parcela a deduzir R$ 13.860.
- Alíquota efetiva: (500.000 × 0,095 − 13.860) ÷ 500.000 = (47.500 − 13.860) ÷ 500.000 = 6,728%.
- DAS do mês: 20.000 × 0,06728 = R$ 1.345,60.
Alíquota efetiva de 6,73% e DAS de R$ 1.345,60 no mês.
Erros comuns
- Usar o faturamento do mês para achar a faixa: a faixa vem do RBT12 (12 meses), não do mês.
- Esquecer a parcela a deduzir e aplicar a alíquota nominal cheia — isso superestima o DAS.
- No Anexo V, deixar a folha em zero quando ela existe: o Fator R pode jogar você no Anexo III e baratear o imposto.
Glossário
- DAS
- Documento de Arrecadação do Simples Nacional: a guia única que reúne os tributos do mês.
- RBT12
- Receita Bruta Total dos 12 meses anteriores ao mês apurado. Define a faixa e a alíquota.
- Parcela a deduzir
- Valor fixo de cada faixa que se subtrai antes de dividir pelo RBT12, reduzindo a alíquota efetiva.
- Fator R
- Folha dos últimos 12 meses ÷ RBT12. Quando ≥ 28%, serviços do Anexo V passam a ser tributados pelo Anexo III.
Tabela de referência
DAS do mêsporFaturamento do mês — considerando Anexo: Anexo I — Comércio; RBT12 (receita dos últimos 12 meses): 10 R$; Folha dos últimos 12 meses: 0 R$.
| Faturamento do mês | DAS do mês |
|---|---|
| 1 R$ | R$ 0,04 |
| 2 R$ | R$ 0,08 |
| 5 R$ | R$ 0,20 |
| 10 R$ | R$ 0,40 |
| 20 R$ | R$ 0,80 |
| 50 R$ | R$ 2,00 |
| 100 R$ | R$ 4,00 |
Fontes e revisão
Revisado por Equipe Calculadora do Mundo.
Fontes
Estimativa para fins informativos; não substitui orientação contábil ou jurídica.
Perguntas frequentes
Por que a alíquota efetiva é menor que a alíquota da tabela?
Porque a tabela traz a alíquota nominal, mas o Simples desconta uma parcela a deduzir antes de dividir pelo RBT12. A alíquota efetiva é (RBT12 × nominal − parcela a deduzir) ÷ RBT12. Só na primeira faixa (até R$ 180 mil) a parcela a deduzir é zero, então lá efetiva e nominal coincidem.
O que é o RBT12 e por que ele importa?
RBT12 é a receita bruta total dos 12 meses anteriores ao mês apurado. É ele, e não o faturamento do mês, que define em qual faixa da tabela você está e, portanto, a alíquota. O faturamento do mês só entra na conta final, multiplicando a alíquota efetiva para gerar o DAS.
Como funciona o Fator R no Anexo V?
O Fator R é a folha de pagamento dos últimos 12 meses dividida pelo RBT12. Para atividades sujeitas a ele, se o Fator R for igual ou maior que 28% a empresa é tributada pelo Anexo III (mais barato); abaixo de 28%, pelo Anexo V. Por isso o campo de folha só altera o resultado quando você escolhe o Anexo V.